Adózás az üzleti ajándékok esetében karácsonykor
A karácsonyi időszak közeledtével sok vállalat dönt úgy, hogy ajándékkal kedveskedik munkavállalóinak vagy üzleti partnereinek. Azonban fontos megérteni, hogy az ajándékozás nem mindig adómentes, így a cégeknek tisztában kell lenniük az ajándékok adózási szabályaival, amelyek az ajándékozott személyétől és az ajándék értékétől függenek. A Niveus adótanácsadási szakértői összegyűjtötték a legfontosabb tudnivalókat.
Az üzleti ajándékok adózása kiemelt figyelmet érdemel, hiszen megfelelően megtervezett konstrukcióval még magasabb értékű ajándékok is adhatók a költségek megemelése nélkül. Az Szja törvény szerint üzleti ajándék adható különféle kapcsolatok keretein belül, mint például szakmai vagy diplomáciai rendezvények alkalmával, és ezeket az ajándékokat nem korlátozzák értékhatárok.
A legfrissebb üzleti ajándékozási tudnivalók
Az üzleti ajándék adóalapja az ajándék bruttó értékének 1,18-szorosa, amire 15% személyi jövedelemadót és 13% szociális hozzájárulási adót kell fizetni. Az üzleti ajándékok között szerepelhetnek például desszertek, italok vagy utalványok, bár bizonyos termékek, mint nemesfémek vagy ékszerek, csak abban az esetben adhatók ilyen formában, ha összhangban állnak a cég tevékenységi körével.
Fontos, hogy munkavállalóknak üzleti ajándék nem adható, és csekély értékű ajándékokat évente legfeljebb három alkalommal lehet adni, ezek értéke nem haladhatja meg a minimálbér 10%-át, ami 2025-ben 29 080 forint. Ekkor az adózásra az egyes meghatározott juttatások szabályai vonatkoznak.
A nagyobb értékű ajándékok kezelése
A munkáltatók nagyobb értékű ajándékokat is adhatnak, amennyiben azok átadására egy, a munkavállalók számára szervezett, vendéglátással vagy szabadidős programokkal megtartott rendezvény keretében kerül sor. Amennyiben az ajándékok értéke nem haladja meg a minimálbér 25%-át, azaz 72 700 forintot, akkor ezek kedvezményes adózás alá esnek. Ellenkező esetben az ajándékot kvázi bérjövedelemként kell adóztatni.
Az adózás további aspektusai
Annak érdekében, hogy az ajándékokkal kapcsolatos áfa kezelése megfelelően történjen, fontos, hogy a beszerzés célja már előre ismert legyen. Ha az ajándék célja a beszerzéskor nem ismert, az áfa levonható, de ez esetben is figyelembe kell venni a tételes levonási tilalmakat.
A vállalati ajándékozás költségeit a társasági adó szempontjából elismert költségnek számítanak, kivéve, ha az ajándékozás nem kapcsolódik a cég tevékenységi köréhez. Ilyen esetben az ajándék értékét a társasági adó alapját növelő tételként kell figyelembe venni.
